ثبت حسابداری تسهیلات مالی

 هنگام دریافت وجه نقد :

مثال:شرکت مدرن در ابان ماه تسهیلاتی به مبلغ  1000 ریال به نرخ 10 درصد دریافت میکند سود و کارمزد سنوات اتی تسهیلات برابر 100 میباشد در تاریخ دریافت وام از تسهیلات مزبور 700 ریال کوتاه مدت میباشد.

ثبت شماره 1)
وجه نقد   1000
پیش پرداخت بهره سنواتی100
                                  
                                            تسهیلات مالی دریافتنی کوتاه مدت 700
                                            تسهیلات مالی دریافتنی بلند مدت 300
                                           تسهیلات مالی دریافتنی-سود کارمزدسنوات اتی 100

هنگام پرداخت اقساط:
در واقع هنگام انعکاس در تراز نامه  پیش پرداخت و بهره سنوات اتی به عنوان سود کارمزد از سنوات اتی از مانده تسهیلات کم شده و مبلغ خالص در تراز نامه منعکس میشود
از مبلغ اصل تسهیلات مزبور درطی دوره 200 ریال پرداخت میگردد
علاوه بر این شرکت 15 ریال بهره مربوط به سال 1385 را شناسایی و تماما پرداخت میکند
ثبت شماره 2)

تسهیلات مالی دریافتنی کوتاه مدت 200
تسهیلات مالی دریافتنی کوتاه مدت-سود کارمزد سنوات اتی15
                                                                              وجه نقد 215

ثبت شماره 3)

هزینه های مالی 15 
                            پیش پرداخت بهره سنواتی 15

دوستان دقت کنید که در حال حاضر مانده خالص  تسهیلات  برابر 800 و مانده پیش پرداخت سود سنوات اتی برابر 85 میباشد.

تغییر طبقه بندی از بلند مدت به کوتاه مدت:
تسهیلات مالی دریافتنی-بلند مدت  
                                            تسهیلات مالی دریافتنی-کوتاه مدت 

در تاریخ ترازنامه از مبلغ تسهیلات 750 ریال کوتاه مدت میباشد.
بنابراین باید طی یک ثبت این تغییر طبقه بندی را باید انجام داد.

ثبت شماره 4)
تسهیلات مالی دریافتنی-بلند مدت 250
                                              تسهیلات مالی دریافتنی-کوتاه مدت 250

در سال مالی 86)
از مبلغ اصل تسهیلات مزبور در طی دوره 250 ریال پرداخت میگردد.

علاوه بر این شرکت 45 ریال بهره مربوط به سال 1386 را شناسایی ولی به علت سررسید نشدن قسط در سال 1386 (سر رسید قسط در سال 1387میباشد) مبلغ بهره پرداختیشرکت 35 ریال میباشد.

ثبت شماره 5)
تسهیلات مالی دریافتی-کوتاه مدت 250
تسهیلات مالی دریافتی-سودکارمزدسنوات اتی 35
                                                                وجه نقد 285


ثبت شماره 6)
هزینه های مالی 35
                              پیش پرداخت بهره سنوات اتی 35

هنگام تحقق بهره بدون پرداخت ان در پایان سال 1386

ثبت شماره7)
هزینه مالی 10 
                     پیش پرداختبهره سنوات اتی 10

دوستان دقت کنید که در حال حاضر مانده تسهیلات برابر 550 و مانده پیش پرداخت سود سنوات اتی برابر 40 میباشد.
در تاریخ تراز نامهتسهیلات تماما کوتاه مدت میباشد.

ثبت شماره 8)
تسهیلات مالی دریافتنی-بلند مدت 50
                                                       تسهیلات مالی دریافتنی-کوتاه مدت 50

سال مالی 87:
دوستان فرض کنید که در سال 87 اتفاقات زیر رخ دهد:
بازپرداخت مابقی تسهیلات مالی دریافت شده در سال 85
دریافت وام به مبلغ 400 ریال در پایان سال مالی 87 که از این بابت هیچ گونه بهره ای شناسایی نشده است . سود و کارمزد سنوات اتی این وام 80 ریال میباشد و قرار است که 3 سال دیگر در یک قسط پرداخت شود.
ثبت شماره 9)
تسهیلات مالی دریافتنی-کوتاه مدت 550
تسهیلات مالی دریافتنی-سود کارمزد سنوات اتی50
                                                                     وجه نقد 600

ثبت شماره 10)
هزینه های مالی 40
                             پیش پرداخت بهره سنوات اتی 40

ثبت شماره 11)
وجه نقد 400
پیش پرداخت بهره سنوات اتی 80
                                                      تسهیلات مالی دریافتنی-بلند مدت 400
                                                       تسهیلات مالی دریافتنی-سود کارمزد سنوات اتی 80